您的当前位置:首页 > 黄红英 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 16:35:29 来源:网络整理 编辑:黄红英
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-09-21 16:04
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-09-21 15:54
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 15:47
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 15:41
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-09-21 14:57
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 14:39
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 14:31
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 14:24
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 14:14
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 13:49
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-21 16:17
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-09-21 16:02
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-09-21 15:48
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 15:44
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-09-21 15:37
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 15:30
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-09-21 14:40
法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火2024-09-21 14:07
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-09-21 14:00
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 13:51