您的当前位置:首页 > 李春波 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 19:33:36 来源:网络整理 编辑:李春波
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-09-21 19:08
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-09-21 19:04
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-09-21 18:53
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 18:20
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 17:40
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-21 17:37
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 17:14
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-09-21 17:12
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 17:02
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 17:01
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-21 18:58
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-09-21 18:56
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-21 18:55
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 18:31
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-09-21 18:09
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 18:02
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-09-21 17:47
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-21 17:40
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-09-21 17:22
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 16:58